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跨境投资||荷兰、比利时、卢森堡税收政策

更新时间
2025-01-28 09:55:00
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详细介绍

英国脱欧后,仍有二十七个欧盟成员国,包括法国、德国、意大利、荷兰、比利时、卢森堡、丹麦、爱尔兰、希腊、葡萄牙、西班牙、奥地利、瑞典、芬兰、马耳他、塞浦路斯、波兰、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、罗马尼亚、保加利亚、克罗地亚。


本期我们一起解读荷兰、比利时、卢森堡三个欧盟成员国的税收政策。


荷兰的税收政策

荷兰实行中央和地方两级课税制度,采用以所得税和流转税为“双主体”的复合税制结构。现行主要税种有公司所得税、增值税、消费税、关税、不动产转让税、个人所得税、遗产税和赠与税等。

公司所得税实行累进税率,分为19%、25%两档。对境内销售商品和提供服务,以及进口商品,均征收增值税,基本税率21%。对啤酒、红酒、烈酒、烟草及其他烟草制品、汽油和其他矿产燃料等征收消费税。对取得境内的不动产缴纳不动产转让税,不动产转让税由取得不动产的一方承担。自用住宅税率2%,其他6%。个人所得税18%~52%。房产税只有在用于商业时才扣除。房地产转让后,个人也可以被征收转让税。对通过继承或捐赠获得的财产,死者或捐赠者在去世时或捐赠时是荷兰居民,则需要征收遗产税和赠与税。


比利时的税收政策

比利时现行税制中的主要税种有公司所得税、增值税、消费税、关税、不动产税、个人所得税、社会保障税、注册税、印花税等。

公司所得税税率33%,另加3%危机税,实际总税率33.99%。在境内销售商品、提供服务,以及进口商品,均征收增值税,基本税率21%。进口商品执行欧盟统一关税制度。消费税在生产和进口环节征收,包括欧盟统一消费税商品和国内规定的消费税商品。比利时对不动产每年征收一次不动产税,征税对象不仅包括房屋、建筑物,还包括机器和设备在内。购买或转让不动产,依据市场价的12.5%缴纳注册税。个人所得税Zui高税率50%。自2018年起,雇主按照25%缴纳社会保障税,外籍雇主如在居住国缴纳了社会保障税,可以在比利时免缴。共同基金需要缴纳印花税


卢森堡的税收政策

卢森堡现行税制中的主要税种有公司所得税、增值税、消费税、关税、不动产税、个人所得税、社会保障税、注册税、印花税等。

居民企业需要就其从全球范围内取得的收入征收企业所得税,税率15%~17%,附加税7%,首都市内的企业加征收市政税6.75%。对境内销售商品和提供服务,以及进口商品,均征收增值税,基本税率17%。在境内拥有土地或房产的个人或公司需缴纳不动产税,由两种税率构成:基本税率和市镇税率。转让不动产缴纳10%的财产转让税,若不动产位于卢森堡市外,税率7%。个人所得税分三类纳税人和23个累进档次,居民纳税人需就全球收入缴纳个人所得税,税率0%~42%。社会保障税,雇主缴纳12.37%~ 14.61%。继承税取决于受益人与已故者的关系亲疏以及接受的资产数额,税率0%~ 48%。财产收益税取决于捐赠人和受赠人之间的关系,税率1.8%~ 14.4%。


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