关于境外直接投资（ODI），你了解多少？

境外直接投资（Overseas Direct Investment，简称“ODI”），指境内机构经境外直接投资主管部门核准或备案，通过设立（包括独资、合资、合作）、并购、参股等方式在境外设立或取得既有企业或项目所有权、控制权或经营管理权等权益的行为。

ODI通常涉及三个部门，分别是国家发改委及地方发展改革部门、商务部及地方商委和银行（外汇管理局）。

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发改部门

根据《企业境外投资管理办法》（国家发展和改革委员会令第11号，“11号文”）的规定，涉及到敏感地区或敏感行业的由国家发改委负责核准。

（1）投资目的地敏感

与我国未建交的国家和地区；发生战争、内乱的国家和地区；根据我国缔结或参加的国际条约、协定等，需要限制企业对其投资的国家和地区。

（2）行业敏感

包括武器装备的研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒、其他需要限制境外投资的行业。

此外，除核准类以外的，均属于备案类，其中投资金额3亿美元以下的项目，由省级发改委备案，3亿美元以上的由国家发改委备案。

需要提交什么材料？

（1）境外投资备案表（项目名称、投资主体情况、项目公司情况、投资领域、项目内容、投资规模、投资方式、出资方式、资金用途等）；

（2）投资主体注册登记文件（企业法人营业执照和组织机构代码证）；

（3）穿透股权架构（股权架构应穿透至Zui终实际控制人(Zui终实际控制人包括单一实际控制人，也包括共同实际控制人，一般应为自然人或国有控股实体)；

（4）对外投资设立企业或并购的章程（合同、协议）；

（5）申请人董事会决议或合伙人决议；

（6）前期工作落实情况说明（包括法律尽职调查报告、可行性研究报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等）；

（7）投资目的公司的注册文件；

（8）投资架构图；

（9）投资主体资金证明文件；

（10）境外投资真实性承诺书。

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商务部门

根据《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号，“3号文”）的规定，涉及敏感地区或敏感行业的由商务部负责核准。

（1）投资目的地敏感

与我国未建交的国家和地区；受国际制裁的国家。

（2）行业敏感

指的是涉及到限制出口的产品和技术的行业。

关于限制出口的产品和技术，可以分别参照商务部、海关总署联合发布的《禁止出口货物目录》以及商务部和科技部联合发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》。

需要提交什么材料？

（1）境外投资备案表（项目名称、投资主体情况、项目公司情况、投资领域、项目内容、投资规模、投资方式、出资方式、资金用途等）；

（2）投资主体注册登记文件（企业法人营业执照和组织机构代码证）；

（3）投资主体股权架构图（应追溯至Zui终实际控制人）；

（4）投资主体财务报表（Zui新年度或半年度经审计财务报表，如投资主体成立时间较短、无法提供经审计财务报表的，应提供投资主体控股股东、普通合伙人或实际控制人Zui新经审计的财务报表）；

（5）投资主体投资决策文件（公司董事会、股东会决议或合伙人决议）；

（6）具有法律约束力的投资协议或类似文件（一般为律师起草的简版境外投资文件）；

（7）境外投资真实性承诺书。

境内主体企业进行境外投资备案的条件：

1.境内公司zuihao成立满1年以上，如果是成立时间不足一年的企业，难以提供完整的审计财务报表的，无法通过部门的批准或备案；

2.净资产回报高于5%，越高越好；

3.资产负债率低于70%（以上为建议，非硬性要求）；

4.审计报告不能亏损(净资产大于投资额）；

5.境内主体行业与境外公司行业不能是房地产、影城、娱乐业、体育俱乐部、金融类、赌博业、色情业、国家的核心技术和产品等。

什么情况下需要进行境外投资备案：

成立海外资公司开展业务、海外税筹、跨境电商、跨境合作、4年以前有投资未办证书、海外上市（红筹、VIE架构搭建）、BVI投资等等、跨境加上商会。

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