新加坡公司注册及新加坡税务知识解读

想去新加坡投资，开公司做生意？建议在赴新加坡营商前，对新加坡的税收种类有个系统的了解。这篇文章，就给大家介绍下新加坡主要有哪些税收。

新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、印花税等。

新加坡税种——企业所得税

新加坡是世界上少有的税率低且税制单一的国家，新加坡以属地原则征税，根据新加坡所得税法的规定，若一家企业的管理和实际控制机构在新加坡境内，则认定其为新加坡的居民企业。

企业需要缴税的收入：

来源于新加坡或在新加坡计提的收入

在新加坡境内取得的境外收入

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡企业所得税普通税率为17%。

同时，新加坡政府施行了一系列税收优惠及减免政策，包括：先锋企业和先锋服务公司税收优惠、发展和扩张优惠（DEI）、投资免税、研发优惠等以鼓励企业积极从事促进新加坡经济和科技发展的经营活动。

新加坡税种——个人所得税

新加坡公民、在新加坡定居并成为新加坡居民(PR)、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士(公司董事除外)，均为个人所得税缴纳对象。

（注:183天指在新加坡就业期间逗留在新加坡的天数，包括周末和公共节假日，就职期间因合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差等，也会计算在逗留时间之内。）

新加坡的纳税居民按照阶梯税率计算个人所得税。其中年收入不超过20,000新加坡元的部分免交个人所得税。超过的部分税率从2%开始逐级递增，Z高税率是22%。

纳税居民可以通过子女抚养费，职业培训费，保险费以及公积金缴款、慈善捐款等事项获得个人所得税减免。

新加坡税种——消费税

消费税（GST），即“商品及服务税”(Goods and ServicesTax）。目前税率为7%，（从2004年1月1日起）。根据政府计划2023年起，新加坡的消费税GST将分2次上调：2023年1月1日将消费税调高到8%；2024年1月1日再将消费税上调到9%。

纳税收入超过100万新元的公司，或预计应纳税收入将超过100万新元的公司，该企业必须在要在履行责任的30天内注册消费税。

消费税按商品和服务类型一般分四种情况进行征收：

1、标准税率(7%)：大部分本地商品和服务销售属于这一类别；

2、零税率：出口商品和服务被归为国际服务，如机票、跨国销售货物等；

3、免除消费税：销售和租赁无家具的住宅物业、进口和本地供应贵重金属的投资、金融服务等；

4、征税范围外：从海外到海外的商品销售、私人交易等。

新加坡税种——印花税

印花税是一种间接税。在新加坡，它主要针对的是不动产转让和未上市股份转让的相关文件。这种税务负担通常由买方承担，并根据相关资产的对价或市场价值所对应的规定税率来计算金额，以两者之间较高者为准。

就股份转让而言，通常须缴付的印花税是以股票购价或者股份净资产值中较高者的0.2%来计算。发行新股以及购买新加坡证券交易所上市的股票则无需缴纳印花税。

就不动产转让而言，分为以下三种：

1、买方印花税：按照买入价或市场价格孰高者进行缴付，税率Z高为4%；

2、卖方印花税：根据标准从价税税率对转让、分配或转移的财产征收；

3、额外买方印花税：适用于自2011年12月8日起购买的住宅用房地产，根据买主居民身份、是否首套等条件，实行0-15%差异税率。

新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高新技术产品的生产以及使整个经济更具有活力的生产经营活动。

如对涉及特殊产业和服务(如高技术、高附加值企业)、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等给予一定期限的减、免税优惠或资金扶持等。政府推出的各项优惠政策，外资企业基本上可以和本土企业一样享受。